Utilización de la pérdida esperada en la determinación de las provisiones por riesgo de crédito en una entidad financiera española, en el marco de la reestructuración del sistema bancario español y posterior implantación de la normativa contable IFRS 9

Bibliographic Details
Main Author:	Castañeda Panduro, Miriam Cristina
Other Authors:	Bringas Arbocco, Allan Paul
Format:	Others
Language:	Spanish
Published:	Pontificia Universidad Católica del Perú 2018
Subjects:	Bancos > España Crédito > España Administración de riesgo financiero > España Contabilidad > Normas
Online Access:	http://hdl.handle.net/20.500.12404/12478

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spelling	ndltd-PUCP-oai-tesis.pucp.edu.pe-20.500.12404-124782020-06-18T03:29:43Z Utilización de la pérdida esperada en la determinación de las provisiones por riesgo de crédito en una entidad financiera española, en el marco de la reestructuración del sistema bancario español y posterior implantación de la normativa contable IFRS 9 Castañeda Panduro, Miriam Cristina Bringas Arbocco, Allan Paul Bancos--España Crédito--España Administración de riesgo financiero--España Contabilidad--Normas El informe profesional tiene como objetivo explicar el problema económico de no incorporar expectativas de pérdidas crediticias en el balance de las entidades financieras y las consecuencias sistémicas de no hacerlo a tiempo, así como explicar la metodología de implantación de la normativa IFRS 9 para la estimación de las pérdidas por riesgo de crédito mediante el análisis de un caso real de fusión de dos entidades financieras españolas en el año 2013, en el que se anticipaba la estimación de la pérdidas esperadas en el plan de negocio y la posterior implantación de la normativa IFRS 9 en la entidad resultante de la fusión a diciembre de 2017. El trabajo realizado es relevante en la medida de que: i) la metodología desarrollada en el plan de viabilidad continúa siendo vigente para analizar futuros procesos de integración en el sector financiero español y extrapolable a entidades financieras establecidas fuera de la zona euro, ii) la metodología desarrollada para implantar la normativa IFRS 9 y el modelo de pérdida esperada desarrollado en el caso de análisis es extrapolable a cualquier entidad de crédito a nivel mundial, aportando lecciones aprendidas en España a nivel de entidades de crédito y supervisor, iii) a partir del análisis del caso descrito se plantean nuevas vías de estudios a desarrollar a nivel del sector bancario peruano relativas al impacto de la normativa IFRS 9 y la utilización del modelo de pérdida esperada 2018-08-22T18:04:23Z 2018-08-22T18:04:23Z 2018 2018-08-22 2018-08-22 info:eu-repo/semantics/bachelorThesis http://hdl.handle.net/20.500.12404/12478 spa info:eu-repo/semantics/restrictedAccess application/pdf Pontificia Universidad Católica del Perú Pontificia Universidad Católica del Perú Repositorio de Tesis - PUCP
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Utilización de la pérdida esperada en la determinación de las provisiones por riesgo de crédito en una entidad financiera española, en el marco de la reestructuración del sistema bancario español y posterior implantación de la normativa contable IFRS 9

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