我國上市公司季盈餘時間數列特性之研究

• Main Authors: 鄭素鄉, ZHENG, SOU-XIANG
• Language: 中文
• Published: 國立政治大學
• Subjects: 季節; 台灣; 盈餘; 會計; 1976; 1988; SEASON; TAIWAN; EARNINGS; BOX; JENKINS; SCA-UTS
• Online Access: http://thesis.lib.nccu.edu.tw/cgi-bin/cdrfb3/gsweb.cgi?o=dstdcdr&i=sid=%22B2002005760%22.

無論是投資人和債權人之投資與授信決策或企業內部之規劃與控制，在其決策模式中 ，會計盈餘常是一項重要因素。因此，檢查盈餘的時間數列特性不僅可瞭解盈餘產生 過程的統計特性，並且可據以預測未來的盈餘，本論文之目的即在研究我國上市公司 季盈餘時間數列特性，建立其時間數列模式。資料來源是利用台灣證券六易所上市公 司財務資料簡報，搜集整理民國六十五年第三季至民國七十七年第三季計４１家上市 公司之４９期季盈餘資料作為研究分析對象。利用BOX和JENKINS二人之時間數列分析 ，即所謂自我迴歸整合移動平均模式，替我國上市公司季盈餘建立時間數列模式。由 於資料搜集之限制，無法進一步作預測比較分析。有關BOX-JENKINS 分析之計算，則 利用教育部電子計算機中心所提供之套裝軟體SCA-UTS。 研究結果發現：所認定４１個個別B-J 模式中，以自我迴歸模式及混合自我迴歸移動 平均模式較多；此外，模式中包含季節性因素，顯示季報表之發佈也有其重要性。